Your cart is currently empty
Sự bùng nổ của điện mặt trời tại Việt Nam trong những năm gần đây không chỉ nhờ vào tiềm năng bức xạ tốt mà còn nhờ sự hỗ trợ từ chính sách nhà nước, đặc biệt là trong lĩnh vực thuế. Các chính sách thuế cho hệ thống điện mặt trời đang đóng vai trò then chốt trong việc khuyến khích đầu tư và sử dụng năng lượng tái tạo, góp phần hiện thực hóa mục tiêu phát triển bền vững và giảm phát thải carbon. Cùng Unisolar khám phá trong bài viết sau.
Ưu Đãi Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) Và Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là hai loại thuế quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí đầu tư và vận hành hệ thống điện mặt trời.
Thuế GTGT
Theo quy định tại Thông tư số 219/2013/TT-BTC và các nghị định hướng dẫn, thiết bị năng lượng mặt trời được phân loại là máy móc, thiết bị chuyên dụng cho sản xuất năng lượng tái tạo. Vì vậy, khi nhập khẩu hoặc mua sắm trong nước, các thiết bị như tấm pin mặt trời, bộ biến tần (inverter), giá đỡ, dây dẫn… sẽ áp dụng mức thuế GTGT tiêu chuẩn là 10%.
Tuy nhiên, trong giai đoạn phục hồi kinh tế sau đại dịch, Chính phủ đã ban hành Nghị định 44/2023/NĐ-CP, cho phép giảm 2% thuế GTGT cho một số mặt hàng và dịch vụ từ ngày 1/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023. Mặc dù thiết bị điện mặt trời không nằm trong danh sách giảm thuế, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực lắp đặt, bảo trì hoặc cung cấp dịch vụ hệ thống điện mặt trời có thể được áp dụng ưu đãi nếu cung cấp dịch vụ trọn gói.
Ưu Đãi Thuế Khi Doanh Nghiệp Đầu Tư Điện Mặt Trời
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
Theo Luật thuế TNDN sửa đổi 2013 và Nghị định 218/2013/NĐ-CP, các doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực năng lượng tái tạo, bao gồm điện mặt trời, được hưởng ưu đãi thuế TNDN như sau:
- Miễn thuế 4 năm, tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế.
- Giảm 50% thuế TNDN trong 9 năm tiếp theo.
- Áp dụng thuế suất ưu đãi 10% trong vòng 15 năm (thay vì 20% thông thường).
Ưu đãi này đặc biệt hấp dẫn với các nhà đầu tư quy mô lớn, giúp tăng khả năng thu hồi vốn và tối ưu lợi nhuận.
Chính Sách Thuế Cho Hệ Thống Điện Mặt Trời Áp Mái
Hệ thống điện mặt trời áp mái – thường được lắp trên mái nhà ở, nhà xưởng, văn phòng – ngày càng phổ biến nhờ chi phí đầu tư hợp lý. Tuy nhiên, chính sách thuế cho hệ thống điện mặt trời áp mái cũng có những điểm đáng lưu ý.
Nếu doanh nghiệp đầu tư điện mặt trời áp mái và không bán điện, chỉ dùng nội bộ, chi phí đầu tư hệ thống sẽ được tính vào chi phí khấu hao tài sản cố định và chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, theo Thông tư 45/2013/TT-BTC.
Nếu doanh nghiệp bán điện cho EVN hoặc cho đơn vị thứ ba, phần thu nhập này phải kê khai và chịu thuế GTGT, thuế TNDN như hoạt động sản xuất – kinh doanh thông thường.
Chính Sách Thuế Cho Hệ Thống Điện Mặt Trời Áp Mái
Các Ưu Đãi Khác Và Hướng Phát Triển Chính Sách Trong Tương Lai
Ngoài các chính sách thuế cho hệ thống điện mặt trời, nhà nước còn ban hành nhiều chính sách gián tiếp khuyến khích đầu tư điện mặt trời như:
- Miễn thuế nhập khẩu cho thiết bị, vật tư chưa sản xuất được trong nước (theo Quyết định 13/2020/QĐ-TTg).
- Hỗ trợ vay vốn lãi suất ưu đãi thông qua các ngân hàng chính sách hoặc chương trình hỗ trợ quốc tế như GIZ, WB, ADB…
- Hỗ trợ kỹ thuật và truyền thông cho các mô hình điện mặt trời hộ gia đình tại địa phương.
Tuy nhiên, từ năm 2022, việc chấm dứt cơ chế giá FIT cố định khiến nhiều nhà đầu tư gặp khó khăn về tính toán lợi nhuận. Thay vào đó, Bộ Công Thương đang nghiên cứu áp dụng cơ chế đấu thầu cạnh tranh và giá điện theo thời điểm (TOU) để đảm bảo minh bạch, linh hoạt và phù hợp với thực tế thị trường điện.
Trong tương lai gần, chính sách thuế cũng có thể được điều chỉnh theo hướng cắt giảm thuế GTGT cho thiết bị xanh hoặc tăng khấu trừ thuế với doanh nghiệp đầu tư năng lượng tái tạo. Đây là xu hướng đã được nhiều nước trong khu vực áp dụng để thúc đẩy chuyển đổi năng lượng.
Các Ưu Đãi Khác Và Hướng Phát Triển Chính Sách Trong Tương Lai
Chính sách thuế cho hệ thống điện mặt trời hiện đang từng bước hoàn thiện, tạo hành lang pháp lý và ưu đãi rõ ràng cho người dân, doanh nghiệp và nhà đầu tư. Từ ưu đãi thuế GTGT, TNDN đến miễn giảm thuế nhập khẩu, các quy định này giúp giảm chi phí đầu tư, tăng tính hấp dẫn cho năng lượng tái tạo. Tuy nhiên, để khai thác tối đa lợi ích, mỗi cá nhân hoặc tổ chức cần hiểu đúng và cập nhật thường xuyên các chính sách mới nhất. Việc đầu tư vào điện mặt trời không chỉ mang lại hiệu quả kinh tế, mà còn là hành động thiết thực góp phần vào quá trình giảm phát thải và phát triển bền vững của Việt Nam. Nếu gia đình, doanh nghiệp của bạn đang quan tâm tới lựa chọn đầu tư xanh này thì hãy liên hệ ngay với Unisolar để được tư vấn miễn phí ngay hôm nay!
Unisolar – Đơn vị cung cấp các giải pháp, thiết bị điện mặt trời uy tín hàng đầu tại thị trường Việt Nam và khu vực Đông Nam Á. Là đối tác chiến lược tại Việt Nam các hãng lớn như: SolarEdge, Sigenergy, JA Solar, Solmetric, Nexans, Fluke…
Liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn:
- Hotline/ Zalo: 0914 049 357
- Email: service@unisolar.com.vn
- Website: www.unisolar.com.vn
- Youtube: https://www.youtube.com/@UniSolar
Unisolar – đơn vị hàng đầu trong lĩnh vực điện mặt trời, chuyên cung cấp các sản phẩm, giải pháp và dịch vụ lắp đặt hệ thống điện mặt trời áp mái tại thị trường Việt Nam và khu vực Đông Nam Á.